Frais de garde : déduction jusqu'à 25 000 CHF à Genève

À Genève, les frais de garde d'enfants se déduisent jusqu'à 25 000 CHF par enfant et par an pour l'impôt cantonal et communal (ICC). C'est l'une des déductions les plus importantes pour les familles actives, et pourtant l'une des plus sous-utilisées. Le plafond a été relevé depuis 4 000 CHF par l'article 35 LIPP. Pour l'impôt fédéral direct (IFD), il reste fixé à 10 100 CHF. Un arrêt du Tribunal fédéral de mars 2026 ajoute les camps de vacances au champ de la déduction.

Quelles conditions ?

L'enfant doit avoir moins de 14 ans et vivre dans le même ménage que vous. Les frais doivent être documentés par des factures ou des contrats. Ils doivent avoir un lien direct avec votre activité lucrative, votre formation ou une incapacité de gain. Ces dépenses se déclarent dans votre déclaration d'impôt.

Les frais concernés couvrent plusieurs solutions de garde :

• la crèche et la garderie ;
• la nounou à domicile ;
• l'accueil parascolaire ;
• les camps de vacances, sous certaines conditions.

Les camps de vacances : ce qui change depuis mars 2026

Le Tribunal fédéral (TF 9C_156/2025) a jugé que les camps sont déductibles quand les deux parents travaillent et que le camp répond avant tout à un besoin de garde. Vous devez pouvoir démontrer ce besoin. La jurisprudence s'applique aux décisions qui ne sont pas encore entrées en force. Si votre facture d'impôt date de moins de 30 jours, une réclamation reste possible.

ICC et IFD : deux plafonds à ne pas confondre

Le plafond genevois est de 25 000 CHF par enfant. Celui de l'IFD reste à 10 100 CHF (art. 33 LIFD). Une famille avec deux enfants en crèche à 22 000 CHF chacun déduit donc 25 000 CHF par enfant sur la déclaration cantonale, mais seulement 10 100 CHF sur la déclaration fédérale. Un report mécanique du montant cantonal sur la déclaration fédérale est l'erreur la plus fréquente : elle expose au rappel en cas de contrôle.

L'écart entre les plafonds atteint 29 800 CHF de déduction supplémentaire pour deux enfants. Au taux marginal genevois, cela représente 3 000 à 5 000 CHF d'économie par an. La déduction se calcule par enfant : tenez une comptabilité des frais par enfant et par période pour justifier chaque montant. Notre équipe vérifie l'éligibilité de chaque enfant et calcule les montants optimaux pour les deux déclarations. Contactez-nous pour un premier rendez-vous sans engagement, idéalement avant le bouclement de votre déclaration.

À retenir

• Plafond ICC : 25 000 CHF par enfant et par an, contre 4 000 CHF auparavant.
• Plafond IFD : 10 100 CHF par enfant, inchangé.
• Camps de vacances déductibles depuis l'arrêt TF 9C_156/2025, besoin de garde à démontrer.
• Réclamation possible si votre facture d'impôt date de moins de 30 jours.