Valeur fiscale des immeubles à Genève : +12 % en 2025, ce qui change

La valeur fiscale des immeubles genevois a augmenté de 12 % en 2025. Ce changement découle de la loi 13030 (LEFI), votée le 18 juin 2023 et entrée en vigueur le 1er janvier 2025. Il touche l’impôt cantonal sur la fortune, mais pas l’impôt fédéral. Voici ce qu’il faut savoir.

Une majoration de 12 % dès 2025

La valeur fiscale de votre bien (villa, appartement en PPE) sert de base à l’impôt cantonal et communal (ICC) sur la fortune. Elle est majorée de 12 % pour l’année fiscale 2025, comme l’indique l’administration fiscale cantonale. La nouvelle estimation figure dans l’information au contribuable pour la déclaration 2025.

Concrètement, un bien estimé CHF 800’000 passe à CHF 896’000 : c’est CHF 96’000 de base imposable supplémentaire. La LEFI remplace le dispositif antérieur de 2018, qui prévoyait une majoration de 7 % par an jusqu’en 2028. Un propriétaire verra son impôt cantonal sur la fortune augmenter proportionnellement, mais pas son impôt fédéral.

L’impôt fédéral direct (IFD) n’est pas concerné : la Suisse ne connaît pas d’impôt fédéral sur la fortune. Seul l’ICC est impacté, ce qui évite de surévaluer l’effet global de la réforme.

Deux mesures pour les propriétaires de longue durée

• Résidence principale : l’impôt immobilier complémentaire est réduit à 0,2 pour mille de la valeur fiscale.
• Vente après 25 ans de propriété : le taux de l’impôt sur les bénéfices et gains immobiliers est fixé à 2 %.

Ces mesures visent à alléger la charge fiscale des propriétaires qui gardent leur bien longtemps.

L’exception des dix ans

Les biens achetés, construits ou légués durant les dix dernières années échappent à la majoration : leur valeur fiscale reste calculée selon les règles en vigueur à l’acquisition, sur la base du prix d’achat ou de la valeur réelle actualisée. Si vous avez acheté en 2018 ou après, vérifiez votre situation avec votre fiduciaire.

Autre confusion fréquente : valeur fiscale et valeur locative. La première sert à l’impôt sur la fortune ; la seconde à l’impôt sur le revenu. La valeur locative sera abolie au niveau fédéral le 1er janvier 2029.

Notre service de déclaration d’impôt intègre la LEFI dans vos avis de taxation. Notre équipe vérifie aussi l’impact sur l’impôt immobilier complémentaire et sur les gains immobiliers en cas de vente. Pour les immeubles transmis ou vendus, notre service de préparation à la succession vous aide à planifier. Contactez-nous pour une analyse personnalisée de votre situation fiscale.

À retenir

• +12 % de valeur fiscale pour 2025, ICC uniquement.
• Impôt complémentaire réduit à 0,2 ‰ pour la résidence principale.
• Vente après 25 ans : taux de 2 % sur les gains immobiliers.
• Biens acquis il y a moins de 10 ans : majoration à vérifier.